財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確快遞服務(wù)等增值稅政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2025年第5號

  現(xiàn)將快遞服務(wù)等增值稅政策公告如下：

  一、快遞企業(yè)提供快遞服務(wù)取得的收入，按照“收派服務(wù)”繳納增值稅。

  本公告所稱快遞企業(yè)，是指在境內(nèi)從事快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營并依法取得快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營許可的企業(yè)，上述企業(yè)向郵政管理部門備案的分支機構(gòu)，以及上述企業(yè)或者上述分支機構(gòu)向郵政管理部門備案的快遞末端網(wǎng)點?？爝f末端網(wǎng)點，是指提供快遞末端服務(wù)的經(jīng)營網(wǎng)點。

  本公告所稱快遞服務(wù)，是指在承諾的時限內(nèi)完成快件的收寄、分揀、運輸、投遞服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，不包括快遞企業(yè)僅提供運輸服務(wù)的業(yè)務(wù)活動?？爝f末端服務(wù)是指上述收寄、投遞服務(wù)?？旒?，是指快遞企業(yè)遞送的信件、包裹、印刷品等物品。收寄服務(wù)，是指快遞企業(yè)接受寄件人委托，完成快件下單、驗視、包裝、封裝等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。分揀服務(wù)，是指快遞企業(yè)對快件進(jìn)行歸類、封發(fā)的業(yè)務(wù)活動。投遞服務(wù)，是指快遞企業(yè)將快件按約定方式投交到約定的地址或收件人的業(yè)務(wù)活動。

  二、具有網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸（以下簡稱網(wǎng)絡(luò)貨運）經(jīng)營資質(zhì)的納稅人，從事網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營，自行采購并交付給實際承運人使用的成品油、天然氣、電力、氫能、二甲醚、甲醇以及其他各類車輛燃料（能源）和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

  （一）成品油、天然氣、電力、氫能、二甲醚、甲醇以及其他各類車輛燃料（能源）和支付的道路、橋、閘通行費，應(yīng)用于從事網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營納稅人委托實際承運人完成的運輸服務(wù)。二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。

  本公告所稱網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營，是指納稅人依托互聯(lián)網(wǎng)平臺整合配置運輸資源，以承運人身份與托運人簽訂運輸合同，委托實際承運人完成道路貨物運輸，承擔(dān)承運人責(zé)任的道路貨物運輸經(jīng)營活動，不包括為托運人和實際承運人提供信息中介和交易撮合等服務(wù)的行為。實際承運人，是指接受網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營者委托，實際從事道路貨物運輸?shù)慕?jīng)營者。

  三、本公告自發(fā)布之日起施行，此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行，已處理的事項不再調(diào)整。

  特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2025年8月11日

8月12日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于明確快遞服務(wù)等增值稅政策的公告》。根據(jù)公告，快遞企業(yè)提供快遞服務(wù)取得的收入按照“收派服務(wù)”繳納增值稅。同時，對具有網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸經(jīng)營資質(zhì)的納稅人相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額抵扣也予以明確。

公告中所稱的快遞企業(yè)是指在境內(nèi)從事快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營并依法取得快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營許可的企業(yè)，上述企業(yè)向郵政管理部門備案的分支機構(gòu)，以及上述企業(yè)或者上述分支機構(gòu)向郵政管理部門備案的快遞末端網(wǎng)點。其中，快遞末端網(wǎng)點是指提供快遞末端服務(wù)的經(jīng)營網(wǎng)點。另外，對快遞服務(wù)的界定，則包含了收寄、分揀、運輸、末端投遞全鏈條。

“結(jié)合現(xiàn)在的信息統(tǒng)計辦法，財政部、國家稅務(wù)總局此次發(fā)布公告明確快遞服務(wù)等增值稅政策，意味著所有的數(shù)據(jù)將全程聯(lián)動?？爝f企業(yè)按照最新政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行后，將擦亮“模糊地帶”，尤其是對已經(jīng)上市的加盟式快遞企業(yè)而言，將有效解決此前存在的稅收不規(guī)范、稅收標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、“跑冒滴漏”等一系列問題。另外，過往快遞行業(yè)存在的虛假簽收、刷單等問題也將得到遏止。

除對快遞企業(yè)增值稅繳納進(jìn)行規(guī)范外，為營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，國務(wù)院前不久出臺了《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，對包括貨運、電商等領(lǐng)域在內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送做了新規(guī)定。同時，9月1日將正式施行的《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律問題的解釋（二）》中，對用人單位繳納社會保險費也有了明確要求。

 另外、新版《快遞市場管理辦法》實施一年多來，效果非常明顯，促進(jìn)了快遞業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。對快遞企業(yè)而言，市場化競爭疊加一系列規(guī)范化政策，使得舊有的經(jīng)營管理模式面臨新的挑戰(zhàn)，行業(yè)或加速迎來整合時代。特別是對加盟制快遞企業(yè)來說，未來需要對整個路由系統(tǒng)，尤其是末端體系進(jìn)行重塑，小的網(wǎng)點會越來越少，大而強的網(wǎng)點則會越來越多。從中長期來看，更加利好規(guī)范化運營的頭部企業(yè)。

  其次：“對快遞行業(yè)上市公司而言，稅務(wù)問題的規(guī)范不容懈怠。各交易所以及證券監(jiān)管部門等對這塊也有著嚴(yán)格要求，違規(guī)的代價將非常沉重?！?/span>